Онлайн заявка на кредит

Классификация налоговых рисков

Оформить заявку

1. Формальные налоговые риски. Основываются на внутренних источниках информации и характеризуются наличием формальных признаков возможного уклонения при реализации налоговых правоотношений. Для принятия решения о проведении документальной проверки при предпроверочном анализе формальные риски должны дополняться другими видами рисков.

2. Аналитические налоговые риски или риски отклонений. Основываются на внутренних и внешних источниках информации и характеризуются наличием фактов отклонений от средних показателей налоговой и финансово-хозяйственной деятельности. Требуют углубленного анализа финансовой отчетности налогоплательщика и составления соответствующих запросов к налогоплательщику и третьим лицам.

3. Фактические налоговые риски. Основываются на внутренних и внешних источниках информации и характеризуются наличием фактов несоответствия налоговых показателей, имеют повышенный уровень риска уклонения от налогообложения.

Значительный перечень налоговых рисков требует их программной обработки, что значительно снизит затраты труда и повысит объективность предпро-верочного анализа. Приведенные выше налоговые риски не являются исчерпывающими, количество и суть рисков меняются в зависимости от изменений, вносимых в налоговое законодательство, и процедур налогового контроля. При автоматизации процесса планирования выездных форм налогового контроля критерии предложенных рисков необходимо фиксировать в программе, сохраняя возможность их пересмотра и изменения. Например, так заносятся сроки подачи налоговой отчетности и оплаты налоговых обязательств, среднеотраслевые значения валовых доходов, расходов, численности, утвержденный размер прожиточного минимума, диапазон налоговой нагрузки, отслеживается поиск частных предпринимателей среди наемных лиц предприятий и т. д.

На основании занесенных критериев налоговых рисков в программе формируется перечень предприятий, у которых два и более различных налоговых риска. В результате полученного перечня предприятий в программе намечается проверка на наличие основных форм статистической отчетности и автоматически составляется запрос в органы статистики на те предприятия, по которым не было загрузки основных форм статистической отчетности в связи с отсутствием отклонений от среднеотраслевых и иных показателей, Запрос формируется на предоставление данных за четыре предыдущих отчетных периода. После получения ответа в программе производится запуск анализа финансово-хозяйственного состояния налогоплательщика, который показывает результат по проведенному вертикальному, горизонтальному, трендовому и коэффициентному анализу с отметкой критических значений и отклонений.

После анализа выбранных налоговых рисков на основе совокупной информации инспектор налоговой службы сможет сформировать запрос, анкету или вызвать на собеседование налогоплательщика для получения письменных и устных объяснений по полученным фактам отклонений и несоответствий. В случае удовлетворительного объяснения и документального подтверждения в программу вносится нейтрализация риска на соответствующем основании. В случае же неполучения удовлетворительного объяснения через определенное время после окончания отчетного периода программа включает автоматический выбор налогоплательщиков для выездных форм налогового контроля, ранжируя предприятия по сферам деятельности, размеру предприятий и количеству налоговых рисков.

Таким образом, дополненный и уточненный перечень налоговых рисков в совокупности с автоматизацией процесса отбора налогоплательщиков для выездных форм налогового контроля будет способствовать повышению эффективности документальных налоговых проверок, в частности повысит вероятность обнаружения налоговых правонарушений и позволит более рационально использовать кадровый ресурс налоговой службы.

Поделиться и сохранить:

1

Срочно нужны деньги?

Не уверены в положительном решении банка?

Мы помогаем даже в самых сложных ситуациях, когда другие не знают, что делать!

Получить займ

Какие возможности даёт ваша кредитная история?

Быстрая проверка кредитной истории!

Проверить кредитную историю